Die GmbH ist für die steuerliche Gestaltungsberatung die wichtigste Rechtsform. Denn durch die rechtliche Trennung von Gesellschaft, Geschäftsführer und Gesellschafter können steuerliche Gewinne optimal zwischen allen drei Einheiten ausbalanziert werden. Daher haben sich unsere Steuerberater Bonn und Rechtsanwälte in Köln besonders auf die Beratung und Betreuung von Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH) konzentriert. 

Spezialisierte Steuerberater für GmbH's

Spezialisierte Steuerberater für GmbH’s


1. Besonderheiten bei der GmbH-Besteuerung

Anders als Einzelunternehmen und Personengesellschaften gibt es für Kapitalgesellschaften das Körperschaftsteuerrecht. Kapitalgesellschaften zahlen daher 15 Prozent Körperschaftsteuer zzgl. ca. 1 Prozent Solidaritätszuschlag. Hinzu kommt die Gewerbesteuer, die je nach Gemeinde unterschiedliche Höhen hat. Diese Gewerbesteuer beträgt beispielsweise in Bonn ca. 17,2 Prozent, in Köln ca. 16,6 Prozent, in Troisdorf 17,5 Prozent, in Siegburg ca. 18,0 Prozent und in Königswinter ca. 16,5 Prozent.

Folglich beträgt die Steuerbelastung für Kapitalgesellschaften in Bonn, Köln und Umgebung damit insgesamt zwischen 32 – 34 Prozent.

Sofern der Jahresüberschuss an die Gesellschafter ausgeschüttet wird, kommt die Kapitalertragsteuer von 25 Prozent zzgl. Solidaritätszuschlag hinzu. Insgesamt verbleiben dem GmbH-Gesellschafter damit ca. 50 Prozent netto.

2. Reduzierung der Gesamtsteuerbelastung durch Geschäftsführergehalt, Zinsen und Mieten

Bei Kapitalgesellschaften werden Vertragsbeziehungen mit dem Gesellschafter, Geschäftsführer und Familienangehörigen steuerlich grundsätzlich anerkannt. Damit entstehen bei der GmbH Betriebsausgaben. Zahlen Sie sich als Geschäftsführer ein Gehalt, da dieses auf privater Ebene nur mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz (0-45 Prozent) besteuert wird. Auch kann dieser tendenziell niedrigere Steuersatz für Mieten in Anspruch genommen werden, die die Kapitalgesellschaft an ihren Gesellschafter zahlt. Dabei entsteht jedoch häufig eine schädliche Betriebsaufspaltung, die nur durch gute Steuerberatung vermieden wird.

3. Aktuelle Gestaltung: Neue Rechtsprechung für Zinsen auf Darlehen

Aufgrund einer neuen Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes (hier geht es zur BFH-Entscheidung vom 14.05.2014) ist es seit dem Jahr 2014 zulässig, dass Familienmitglieder des Gesellschafter der GmbH Darlehen überlassen und die Zinseinnahmen hierfür nur mit dem besonders niedrigen Steuersatz von 25 Prozent versteuern. Parallel kann die GmbH die Zinsen mit einem Gesamtsteuersatz von ca. 50 Prozent absetzen.

4. Individuelles Gestaltungsmodell der Kanzlei JUHN PARTNER

Unsere Kanzlei hat zudem ein individuelles Steuermodell für Kapitalgesellschaften entwickelt. Hierdurch erhält die GmbH einen besonderen Gewerbesteuerfreibetrag von EUR 24.500,00 und muss folglich nur einen Gewinn oberhalb dieses Freibetrags der Gewerbesteuer unterwerfen. Diesen Freibetrag gibt es sonst nur für Einzelunternehmen und Personengesellschaften. Dieses Gestaltungsmodell ist bisher größtenteils noch unerkannt, aber gleichzeitig vom BFH und der Finanzverwaltung anerkannt. Sprechen Sie uns hierzu gerne an.


Ihre GmbH-Steuerberater

Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die steuerrechtliche Gestaltungsberatung von Unternehmen spezialisiert. Bei der GmbH-Besteuerung schätzen Mandanten unser Know-how beispielsweise in folgenden Bereichen:

  • Steueroptimierte Strukturierung bei Gründung von GmbH und Holdingsstrukturen
  • Wir erstellen für die Finanzbuchhaltung, Lohnbuchhaltung, Steuererklärungen und Jahresabschlüsse
  • Mitwirkung bei Gesellschaftsverträgen und Gesellschafterbeschlüssen
  • Langfristige Betreuung bei der laufenden Steuerberatung

Hierzu stehen Ihnen unsere Steuerberater und Rechtsanwälte an den Standorten Köln und Bonn gerne für eine persönliche Beratung zur Verfügung. Zudem beraten wir deutschlandweit per Telefon und Videokonferenz:

Standort
Köln

Steuerberater in Köln Kranhaus

Telefon: +49 221 999 832-0
E-Mail: 

Mo.-Fr.: 8:30 bis 18:00 Uhr

Standort
Bonn

Steuerberater in Bonn

Telefon: +49 228 299 748-0
E-Mail: 

Mo.-Fr.: 8:30 bis 18:00 Uhr

Telefon-/
Videokonferenz

Bundesweite Steuerberatung per Telefon-/Videokonferenz

Telefon: +49 221 999 832-0
E-Mail: 

Mo.-Fr.: 8:00 bis 20:00 Uhr


Präsentation und Skript zum Rechtsformvergleich von GmbH und GmbH & Co. KG

Seit 2014 sind die Partner unserer Kanzlei regelmäßige Fachreferenten des Steuerberaterverbandes. Dabei besuchen ca. 1500 Steuerberater pro Jahr unsere Seminare. Wegen der hohen Nachfrage stellen wir Ihnen unsere Präsentation zum Vergleich der GmbH mit der GmbH & Co. KG gerne kostenlos zum Download zur Verfügung:


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