Die GmbH & Co. KG ist eine besondere Rechtsform. In bestimmten Sachverhalten bietet diese Rechtsform erhebliche Steuervorteile, bei zeitgleichem Haftungsschutz wie eine GmbHMit der Rechtsform der GmbH & Co. KG werden nämlich die steuerlichen Vorteile der Personengesellschaft (KG) mit der haftungsrechtlichen Sicherheit der Kapitalgesellschaft (GmbH) kombiniert. Wichtig ist, dass mit spezialisierten Steuerberatern in Bonn und Köln alle Vorteile bei der Gründung der GmbH & Co. KG identifiziert und genutzt werden.

Steuerberater für die GmbH & Co. KG im Mandantengespräch

Steuerberater für die GmbH & Co. KG im Mandantengespräch


1. Vorteil: Geringe Steuerbelastung bei der GmbH & Co. KG

Kapitalgesellschaften (GmbH, AG, UG) zahlen per se rund 32 Prozent Unternehmensteuern (Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer) zuzüglich 25 Prozent Abgeltungssteuer und kommen damit auf eine Gesamtbelastung von rund 50 Prozent.

Personengesellschaften – und dazu zählt auch die GmbH & Co. KG – zahlen hingegen nur Gewerbesteuer (Bonn ca. 17,2 Prozent, in Köln ca. 16,6 Prozent, in Troisdorf 17,5 Prozent, in Siegburg ca. 18,0 Prozent und in Königswinter ca. 16,5 Prozent) und Einkommensteuer (0 – 45 Prozent). Dabei ist die Gewerbesteuer zu 13,3 Prozent auf die Einkommensteuer anrechenbar, sodass bei Personengesellschaften die Gesamtsteuerbelastung zwischen 0 und 48 Prozent beträgt.

Damit ist die Gesamtsteuerbelastung der GmbH & Co. KG tendenziell niedriger als bei der GmbH.

2. Vorteil: Antrag auf Thesaurierung nach § 34a EStG für nicht entnommene Gewinne

Seit der Unternehmensteuerreform 2008 können auch Personengesellschaften ihre Gewinne in der Gesellschaft zu einem besonders niedrigen Steuersatz thesaurieren. Dieser beträgt 28,25 Prozent zzgl. Gewerbesteuer und wird nur auf besonderen Antrag des Steuerpflichtigen oder seines Steuerberaters gewährt. Zum Gesetzestext klicken Sie bitte hier.

3. Steuerbefreiung der GmbH & Co. KG bei der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer

Unternehmen können Sie grundsätzlich erbschaftsteuerfrei und schenkungsteuerfrei überragen. Während der Erblasser bzw. Schenkende bei Kapitalgesellschaften (GmbH, AG, UG) jedoch mehr als 25 Prozent der Anteile halten muss, können Sie die Steuerbefreiungen bei der Vererbung und Schenkung von Personengesellschaften (GmbH & Co. KG, oHG, GbR und KG) auch bei kleineren Anteilen (< 25 Prozent) in Anspruch nehmen.

4. Steuervergünstigungen bei der Grunderwerbsteuer

Außerdem sieht der Steuergesetzgeber für die GmbH & Co. KG Steuervorteile bei Immobilien, Grundstücken und Grundbesitz vor.

5. Gewerbesteuerbefreiung bei Immobilienvermögen durch gewerbliche Entprägung

Anders als Kapitalgesellschaften kann die GmbH & Co. KG von der Gewerbesteuer befreit werden. Außerdem gewährleistet dieser Steuertrick, dass die Grundstücke nach 10 Jahren steuerfrei – wie im Privatvermögen – veräußert werden können.


Steuerberater für GmbH & Co. KG in Bonn und Köln

Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die steuerrechtliche Gestaltungsberatung von Unternehmen spezialisiert. Für die GmbH & Co. KG schätzen Mandanten unser Know-how beispielsweise in folgenden Bereichen:

Hierzu stehen Ihnen unsere Steuerberater und Rechtsanwälte an den Standorten Köln und Bonn gerne für eine persönliche Beratung zur Verfügung. Überregional beraten wir zudem auch per Telefon und Videokonferenz:

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Präsentation und Skript zum Rechtsformvergleich von GmbH und GmbH & Co. KG

Seit 2014 sind die Partner unserer Kanzlei regelmäßige Fachreferenten des Steuerberaterverbandes. Dabei besuchen ca. 1500 Steuerberater pro Jahr unsere Seminare. Wegen der hohen Nachfrage stellen wir Ihnen unsere Präsentation zum Vergleich der GmbH mit der GmbH & Co. KG gerne kostenlos zum Download zur Verfügung:


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