Belize IBC – Unternehmensgründung unter Palmen
Die Belize IBC ist eine Unternehmensform, die insbesondere ausländischen Investoren in diesem Land zur Verfügung steht. Sie ist inzwischen einer inländischen LLC sehr ähnlich, doch genießt sie auf Grund des Territorialitätsprinzips bei der Besteuerung besondere Vergünstigungen. Dazu zählt unter anderem, dass eine Belize IBC statt Steuern auf ausländische Einkünfte nur eine fixe jährliche Registrierungsgebühr zu zahlen braucht. Außerdem kann man eine Belize IBC ganz leicht und schnell online gründen. Neben dem Fehlen einer allgemeinen Buchführungs- und Offenlegungspflicht zeichnet sich eine Belize IBC auch dadurch aus, dass sie sehr simple Regeln zur Gesellschafter- und Geschäftsführungsstruktur zu befolgen hat, die gerade ausländischen Unternehmensgründern sehr entgegenkommen. Diese profitieren darüber hinaus auch von einem hohen Maß an Anonymität, und dies obwohl Belize internationale Abkommen zum Informationsaustausch unterzeichnet hat, unter anderem mit der EU und den USA.
Unser Video:
Unternehmensgründung im Ausland
In diesem Video erklären wir, worauf man bei der Gründung eines Unternehmens im Ausland achten sollte.
Inhaltsverzeichnis
1. Die Unternehmensform Belize IBC – Einleitung
Viele Staaten in Mittel- und Südamerika sowie in der Karibik sind uns für ihre angespannte gesellschaftliche, politische und wirtschaftliche Situation bekannt. Doch gibt es einige wenige Ausnahmen, die zeigen, dass ein gewisser wirtschaftlicher Aufschwung auch dort möglich ist. Costa Rica, die „Reiche Küste“, ist ein Beispiel hierfür, Belize, ein anderes.
Doch was macht den Erfolg dieser Vorreiter aus? Eine von vielen Antworten hierauf möchten wir in diesem Beitrag vorstellen: die Belize IBC, eine besondere Unternehmensform, die internationale Unternehmer in das Tropenparadies locken soll.
2. Die Idee zur Belize IBC
Schon seit einiger Zeit bemüht sich Belize darum ausländische Investoren ins Land zu holen. Dazu hat es ein sehr vorteilhaftes Steuerregime etabliert, sodass manche auch von einer Steueroase sprechen. Da Belize nach seiner Unabhängigkeit von Großbritannien unter anderem seine Steuergesetze nach dem britischen Common Law ausgerichtet hat, dass sie von ihrer früheren Kolonialmacht übernahm, sind dort viele Elemente enthalten, die für die Etablierung von Unternehmen förderlich sind. Dazu zählt beispielsweise auch die Möglichkeit zur Gründung einer LLC.
Um diese bereits vorhandenen Anreize weiter auszubauen hat Belize 1990 die Idee der Einführung einer International Business Company (IBC) aufgegriffen und auf nationaler Ebene umgesetzt. Eine IBC ist eine Unternehmensform von internationalem Format. Hier gelten besondere Regelungen für Unternehmensgründer aus dem Ausland. Welche das bei der Belize IBC sind, erläutern wir gleich noch. Zuvor sprechen wir aber über die aktuelle Entwicklung der Belize IBC.
Zur Optimierung der Belize IBC hat die Regierung in Belize 2022 Gesetzesänderungen des sie betreffenden Steuergesetzes, dem Belize International Business Company Act, vorgenommen. Seit Ende 2022 gelten daher neue Regeln zur Besteuerung und wirtschaftlichen Präsenz der IBC in Belize. Zur Umstellung auf die neuen Regelungen hat man den bestehenden Belize IBCs eine Frist von zwölf Monaten eingeräumt. Außerdem enthält das geänderte Gesetz neue Vorgaben zur Dokumentationspflicht.
Haben Sie Fragen zum
internationalen Steuerrecht und zu ausländischen Steuerregimen?
Unsere Kanzlei hat sich hierauf besonders spezialisiert. Vereinbaren Sie jetzt Ihren Beratungstermin mit unseren Steuerberatern und Rechtsanwälten:
3. Die neuen Regeln zur Belize IBC
3.1. Rahmenbedingungen zur Belize IBC: jährliche Registrierungsgebühr
Gehen wir nun ins Detail. Eine Belize IBC ist dazu verpflichtet, jährlich einen Festbetrag als Abgabe an den Staat zu entrichten. Dieser richtet sich nach der Höhe des Kapitals des Unternehmens. Bei einem Stammkapital bis zu USD 50.000 beträgt die jährliche Registrierungsgebühr USD 250, darüber hinaus USD 1.000. Darüber hinaus ist eine Belize IBC von weiteren Gebühren befreit, sofern es keine Wirtschaftsgüter betrifft, die sich in Belize befinden.
3.2. Rahmenbedingungen zur Belize IBC: Präsenz, Beteiligung und Geschäftsführung
Es gibt auch Vorschriften zur Geschäftsführung einer Belize IBC. So ist mindestens eine Direktor und ein Anteilseigner (Aktionär) für eine Belize IBC vorgesehen. Dafür braucht ein solches Unternehmen aber keinen Company Secretary, weder vor Ort, noch im Ausland, jedoch ist dies optional. Dabei kann auch eine andere Körperschaft im In- oder Ausland sowohl die Funktion des Direktors als auch jene des Aktionärs wahrnehmen.
Außerdem kann man entscheiden, ob eine Belize IBC vor Ort oder aus dem Ausland geführt wird. Eine physische Präsenz, wie sie in vielen anderen Steuerregimen weltweit vorgeschrieben ist, ist für eine Belize IBC lediglich optional und somit keineswegs obligatorisch.
3.3. Rahmenbedingungen zur Belize IBC: in der Regel keine Buchführungspflicht
Weitere Änderungen sind im Hinblick auf die Finanzdokumentation einer Belize IBC eingetreten. So entfallen alle Verpflichtungen zur Buchführung und zur Berichterstattung. Falls jedoch die jährlichen Einnahmen den Betrag von USD 6.000.000 übersteigen, kann der Commisioner of Income Tax als verantwortlicher Steuerbeamter entsprechende Finanzberichte anfordern. Selbst dann besteht keine Offenlegungspflicht.
3.4. Rahmenbedingungen zur Belize IBC: Meldepflichten und Besteuerung
Neu hinzugekommen sind auch Auflagen zur Meldung bestimmter Daten an die Finanzaufsicht. Dies dient dazu, um der Financial Services Commission (FSC) Informationen zur steuerlichen Ansässigkeit einer IBC in Belize zu liefern. Denn eine Belize IBC ist fortan nur dann in Belize steuerpflichtig, wenn sie Einkommen aus geschäftlichen Transaktionen in Belize bezieht. Oder andersrum: solange eine Belize IBC lediglich ausländisches Einkommen erzielt, bleibt sie in Belize steuerfrei. Ebenso bleiben aber auch Dividenden, Zinsen oder andere Zahlungen an Anteilseigner im Ausland von einer Besteuerung in Belize unberührt.
Noch ein Hinweis: Obwohl eine Belize IBC aufgrund des Territorialitätsprinzips im günstigsten Fall keine Steuern in Belize zu zahlen braucht, ist die jährliche Einreichung von Steuererklärungen obligatorisch. Der jährliche Stichtag für den vorangegangenen Veranlagungszeitraum ist der 31. März. Andernfalls drohen Strafzahlungen und sogar die Löschung aus dem Unternehmensregister.
3.5. Rahmenbedingungen zur Belize IBC: Auflagen bei bestimmten Tätigkeiten
Eine Belize IBC darf alle legalen Geschäfte im In- und Ausland betreiben. Für einige Geschäftsfelder ist allerdings eine Lizenz der FSC erforderlich. Dazu gehören Bank- und andere Finanzdienstleistungsgeschäfte, Versicherungen und Rückversicherungsgeschäfte, Dienstleistungen als registrierte Agenten, die Verwaltung von Trusts, Management oder Verwaltung von Fonds sowie anderer gemeinschaftlicher Vermögen.
Fachberatung für
internationale Unternehmensgründungen in der EU und in Drittländern?
Unsere spezialisierten Steuerberater und Rechtsanwälte beraten Sie gerne. Rufen Sie uns einfach an oder schildern Sie uns Ihr Anliegen per E-Mail:
4. Abschirmung der Anteilseigner einer Belize IBC
Ein ganz besonderer Vorteil einer Belize IBC ist die Anonymität, die ihre Anteilseigner genießen. Denn die Offenlegung ihrer Identität ist in Belize keine Bedingung zur Gründung oder Führung einer Belize IBC. Das Erstaunliche dabei ist, dass Belize diese Verschwiegenheit trotz enormen internationalen Druck aufrechterhalten hat. Zwar hat Belize mittlerweile auch Abkommen zum Informationsaustausch mit anderen Staaten abgeschlossen, allen voran mit der EU und den USA. Doch bezieht sich der vereinbarte Informationsaustausch lediglich auf solche Sachverhalte, die auch in Belize als kriminell geahndet werden. Darunter fallen also Geldwäsche, Geschäfte der organisierten Kriminalität und Terrorfinanzierung. Wenn es aber um Steuerhinterziehung geht, die allein außerhalb von Belize verfolgt wird, setzten die Abkommen zum Informationsaustausch in Belize aus.
Dieses Maß an Anonymität kennen wir allenfalls noch vom früheren Bankengeheimnis in der Schweiz. Tatsächlich ist dies aber auch ein Mittel, um einen effektiven Vermögensschutz in Belize zu gewährleisten.
5. Gründung einer Belize IBC
Die Gründung einer IBC in Belize ist eine vergleichsweise einfache Prozedur. Belize hat im Zuge der Gesetzesänderungen der IBC-Regularien auch Änderungen am Handelsrecht vorgenommen. Konkret hat es deutliche Angleichungen der Belize IBC an die dortige LLC vorgenommen. Damit ging auch eine Verfahrenserleichterung bei der allgemeinen Unternehmensregistrierung einher. So kann man ein Unternehmen in Belize nun innerhalb nur weniger Stunden online registrieren lassen, und zwar IBCs und LLCs gleichermaßen. Tatsächlich ist dieses sehr fortschrittliche Registrierungsverfahren eines der schnellsten der Welt. Selbstverständlich stehen aber auch professionelle Dienstleister zur Verfügung, die spezifisch Ausgerichtete Pakete zur Gründung einer Belize IBC anbieten.
Aus Sicht europäischer Investoren kann dies unter Umständen einen zeitlichen Vorteil ganz besonderer Art bedingen. Denn wenn in Europa ein Tag endet, und ein Unternehmen noch am selben Tag entstehen soll, dann kann man dies in Belize durch eine Registrierung über Nacht noch schnell nachholen. Für diese quasi rückwirkende Unternehmensgründung sind die sieben (oder mehr) Zeitzonen verantwortlich, die zwischen Belize und Europa liegen. Und wenn man etwa aus China eine solche rückwirkende Unternehmensgründung auf das Datum des gerade abgelaufenen Tages vornehmen möchte, dann kommen nochmals etwa sieben Stunden hinzu, in denen diese Option offensteht.
Übrigens ist im Zuge dieser Umstellungen auch eine Veränderung der Zuständigkeiten für die bisher bestehenden Belize IBCs eingetreten. Die zuvor für sie allein zuständige Behörde IFSC (International Financial Services Commission) trägt nun die umfassendere Bezeichnung FSC, weil sie fortan auch Ansprechpartner für alle anderen in Belize etablierten Kapitalgesellschaften ist. So ist sie nun etwa für die Lizensierung von Finanzdienstleistungs- und Versicherungsunternehmen zuständig.
Für Sie ebenfalls interessant:
Steuergestaltung internationaler Großkonzerne
In diesem Video erklären wir, wie Google, Apple & Co. Steuern sparen.
6. Belize IBC als Unternehmensform für ausländische Investoren – Fazit
Wer auf der Suche nach einer Offshore-Gesellschaft ist, die ein Höchstmaß an Diskretion und günstige Bedingungen bei der Besteuerung kombiniert, sollte dabei definitiv die Belize IBC mitberücksichtigen. Insbesondere nach den aktuellen gesetzlichen Änderungen sowie in Anbetracht der besonders vorteilhaften Gründungsbedingungen stellt die Belize IBC eine Unternehmensform dar, die viele Vorteile auf sich vereint.
Weitere Vorteile sind auch an den Standort Belize selbst geknüpft. Denn anders als viele andere Steueroasen, insbesondere im Karibikraum sowie in Süd- und Mittelamerika, kann Belize auf ein stabiles politisches System verweisen. Politische Stabilität ist aber weit mehr als nur ein Garant für Rechtssicherheit. Es ist auch essentiell, um zukünftige wirtschaftliche Entwicklungen als Chance zu nutzen. Das ist eben auch ein Grund für Belize, um als Steueroase ausländische Investoren mit einem bevorzugten Steuerregime, flankiert durch weitere weitreichende unternehmerfreundliche Maßnahmen, ins Land zu locken.
Steuerberater für internationale Unternehmensgründungen
Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die steuerrechtliche Gestaltungsberatung zum internationalen Steuerrecht spezialisiert. Bei der Planung von Unternehmensgründungen im Ausland schätzen Mandanten unser Know-how beispielsweise in folgenden Bereichen:
Internationales Steuerrecht – Unternehmen
- Informationen zur Kapitalverkehrsfreiheit (EU und Drittländer)
- Umfassende Erläuterungen zum internationalen Steuerrecht, insbesondere zum Quellensteuerabzug sowie zur Wegzugs- und Hinzurechnungsbesteuerung
- Entwicklung individueller Gestaltungsmodelle im Hinblick auf Unternehmensgründungen im Ausland
- Allgemeine Informationen zu Unternehmensformen im Ausland (Dubai, Österreich, USA)
- Detaillierte Beratung zu grenzüberschreitenden Umwandlungsvorgängen
Hierzu stehen Ihnen unsere Steuerberater und Rechtsanwälte an den Standorten Köln und Bonn gerne für eine persönliche Beratung zur Verfügung. Zudem beraten wir deutschlandweit per Telefon und Videokonferenz:
Fachreferent beim Steuerberaterverband für internationales Steuerrecht
Seit 2014 sind die Partner unserer Kanzlei regelmäßige Fachreferenten des Steuerberaterverbands Köln. Dabei besuchen circa 1.500 Steuerberater pro Jahr unsere Seminare. Wegen der hohen Nachfrage stellen wir Ihnen unsere Präsentation zu „alte und neue Risiken im internationalen Steuerrecht“ gerne kostenlos zum Download zur Verfügung:
Ihr Browser unterstützt keine direkte PDF-Anzeige innerhalb dieser Webseite. Über den nachfolgenden Link können Sie das PDF öffnen.