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Wichtige Steuerinformationen
unserer Steuerberater und Rechtsanwälte
in Bonn und Köln

Sie können eine Betriebsaufspaltung im Voraus vermeiden, wenn Sie einen Minderheitsgesellschafter in die Besitz-GbR aufnehmen. Dazu muss das Besitzunternehmen (GbR) eine Einstimmigkeitsabrede vereinbart haben und die Geschäftsführung muss durch beide GbR-Gesellschafter gemeinschaftlich ausgeübt werden. Aufgrund dieser Praxisrelevanz haben wir zusammen mit der FOM Hochschule nachfolgende Beiträge angefertigt. Die Ausarbeitung wurde von Christian Kamphausen (Bachelor of Arts in Steuerrecht) nach wissenschaftlichen Kriterien und unter Betreuung von FOM-Dozent Christoph Juhn LL.M./StB erstellt.  1. Einstimmigkeitsprinzip

Eine sachliche Verflechtung liegt vor, wenn die Besitzgesellschaft der Betriebsgesellschaft mindestens eine wesentliche Betriebsgrundlage zur Nutzung überlässt. Dabei ist die Frage, ob es sich um eine wesentliche Betriebsgrundlage handelt nur aus dem Blickwinkel der Betriebsgesellschaft zu betrachten. Voraussetzung einer sachlichen Verflechtung ist somit, dass es sich um ein Wirtschaftsgut handelt welches sich in der Besitzgesellschaft (meist Einzelunternehmen oder GbR) befindet und es sich bei der Vermietung an die Betriebsgesellschaft (meist

Eine Voraussetzung für die Betriebsaufspaltung ist die personelle Verflechtung. Diese liegt vor, wenn eine Person oder mehrere Personen zusammen sowohl das Besitzunternehmen als auch die Betriebsgesellschaft in dem Sinne beherrschen, sodass sie in der Lage sind in beiden Unternehmen einen einheitlichen geschäftlichen Betätigungswillen durchzusetzen. Aufgrund dieser Praxisrelevanz haben wir zusammen mit der FOM Hochschule nachfolgende Beiträge angefertigt. Die Ausarbeitung wurde von Christian Kamphausen (Bachelor of Arts in Steuerrecht) nach wissenschaftlichen Kriterien

Eine Betriebsaufspaltung birgt stets rechtliche Folgen. Eine davon kann zur Entstehung von Betriebsvermögen führen. Weiterhin sind auch steuerliche Nachteile bei der Gewerbesteuer möglich. Doch bietet eine Betriebsaufspaltung durchaus auch Vorteile, denn aus steuerlicher Sicht kann man zum Beispiel im Rahmen einer Personengesellschaft die Verlustzurechnung nutzen. Weitere Vorteile betreffen die Abzugsfähigkeit der Geschäftsführergehälter einer Kapitalgesellschaft oder die Anrechnung von Beiträgen zur betrieblichen Altersvorsorge. Aufgrund dieser Praxisrelevanz haben wir zusammen mit der FOM

Die Betriebsaufspaltung bringt für viele Unternehmen in der Rechtsform der GmbH erhebliche Nachteile und Risiken mit sich, weil das Besitzunternehmen anschließend gewerbliche Einkünfte erzielt. Da die Betriebsaufspaltung nur vorliegt, wenn sowohl sachliche Verflechtung als auch personelle Verflechtung gegeben sind, können die Rechtsfolgen einfach vermieden werden, indem Sie durch gute Steuerberatung die personelle Verpflechtung aufheben. Dies kann entweder durch die Aufnahme eines Minderheitsgesellschafters oder durch Beteiligung von Familienmitgleidern erfolgen (sog. „Wiesbadener-Modell“). Aufgrund dieser Praxisrelevanz

FOCUS MONEY bestätigt: JUHN Partner ist TOP-Steuerberater in Bonn und Köln 2019! Wir freuen uns über diese Anerkennung und schildern den Wettbewerb, zu dem ungefähr 10.000 von über 97.000 Kanzleien in Deutschland aufgerufen wurden. Als einer von nur 392 Steuerberatungskanzleien in Deutschland werden wir somit besonders geehrt. Aus diesem Anlass zeigen wir Ihnen hier, warum wir zu Deutschlands TOP-Steuerberatern gehören.   1. FOCUS-MONEY TOP-Steuerberater 2019 Nachdem schon das Handelsblatt unsere

Wie bewertet man den Kapitalwert eines Nießbrauchs? Dies ist wichtig, da der Nießbrauchskapitalwert als Nachlassverbindlichkeit bei der Schenkungsteuer bzw. Erbschaftsteuer abgezogen werden kann. Die Berechnung ergibt sich aus dem Bewertungsgesetz. Wir zeigen, wie zu rechnen ist: 1. Der Nießbrauch als Steuergestaltung Vermögen zu übereignen ist in Deutschland steuerpflichtig. Wird Vermögen zum Beispiel einfach verschenkt, fällt in voller Höhe Schenkungsteuer an. Behält sich der Schenkende jedoch ein Recht vor, das ihm

Das Einspruchsverfahren ist ein gesetzlich geregelter Rechtsbehelf, mit dem man gegen Bescheide des Finanzamts vorgehen kann. Als Rechtsbehelfsverfahren unterliegt es somit gewissen Voraussetzungen und Fristen. Dabei kann das Einspruchsverfahren zu Konsequenzen führen, die schon vor dem Einlegen des Einspruchs einer Prüfung bedürfen. Die Aussicht auf Erfolg hängt natürlich auch mit den näheren Gegebenheiten des jeweiligen Falls zusammen. Unabhängig davon ist das Wissen um das Einspruchsverfahren sowie über eventuell mögliche Alternativen

Die Beteiligungsform der stillen Gesellschaft nach §230 HGB kann sowohl bei einer Kapitalgesellschaft wie einer GmbH oder einer AG erfolgen, als auch bei einer Personengesellschaft wie einer OHG oder einer GmbH & Co. KG.  Ein stiller Gesellschafter kann wählen, ob er sich typisch still oder atypisch still an einem Unternehmen beteiligt. Die Wahl der stillen Beteiligungsform hat bilanzielle, rechtliche und wirtschaftliche Auswirkungen auf den stillen Gesellschafter sowie auf das Unternehmen.

Internationale Konzerne nutzen niedrige Steuersätze im Ausland, um dort Patent- & Lizenzgesellschaften zu gründen. Die Unternehmen übertragen auf diese ausländischen Konzerntöchter ihre immateriellen Wirtschaftsgüter wie beispielsweise Marken, Patente und Urheberrechte. Anschließend vermietet die ausländische Lizenzgesellschaft diese Rechte wieder zurück an die deutsche operative Gesellschaft. Im Gegenzug zahlt das deutsche Unternehmen hierfür Lizenzgebühren ins Ausland, welche dort nur sehr niedrig oder teils gar nicht besteuert werden. Dieses Steuermodell wird auch durch

Der Wegzug des GmbH-Gesellschafters ins Ausland löst die Wegzugsbesteuerung aus. Die Wegzugssteuer berechnet sich dabei nach dem Unternehmenswert der GmbH und verursacht damit eine erhebliche Steuerzahllast. Wir zeigen daher, wie Sie die Wegzugssteuer zunächst berechnen und wie Sie die Wegzugsbesteuerung vermeiden, erlassen und erstattet bekommen.  Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die verschiedenen Möglichkeiten zur Vermeidung der Wegzugsbesteuerung spezialisiert. Dabei arbeiten wir für jeden Mandanten individuelle Gestaltungsmodelle aus. Aufgrund der aktuellen Relevanz

Jedes Jahr zeichnet das Handelsblatt die besten Steuerberater in den verschiedenen Städten, Sachgebieten und Branchen aus. Wir freuen uns, dass die Kanzlei JUHN Partner nun schon zum zweiten Mal in Folge zum besten Steuerberater 2019 im internationalen Steuerrecht gewählt wurde. Auch in diesem Jahr setzte sich unsere Kanzlei mit Ihren Standorten in Köln und Bonn sogar gegen über 4100 andere Steuerberater durch.        1. Spezialisierte Steuerexperten für internationales

Beim GmbH-Kauf kann der Käufer grundsätzlich sowohl einen Share-Deal als auch einen Asset-Deal mit dem Verkäufer der GmbH vereinbaren. Dabei erwirbt der Käufer beim Share-Deal alle Anteile an der GmbH. Beim Asset-Deal hingegen gründet er eine neue GmbH und erwirbt mit dieser anschließend alle Wirtschaftsgüter (Assets). Wir erklären, dass für den Käufer der Asset-Deal die bessere Lösung ist und wie Käufer und Verkäufer auch beim Share-Deal gemeinsam drei Gestaltungen nutzen können.

Eine Betriebsaufspaltung kann erhebliche steuerliche Nachteile und Risiken herbeiführen. Wir zeigen Ihnen, wie Sie die Betriebsaufspaltung vermeiden, in dem Sie die Voraussetzungen – namentlich die personelle Verflechtung und sachliche Verflechtung – gestalterisch umgehen. Außerdem zeigen wir Ihnen, wie eine bestehende Betriebsaufspaltung aufgelöst oder rechtssicher erhalten werden kann. Aufgrund dieser Praxisrelevanz haben wir zusammen mit der FOM Hochschule nachfolgenden Beitrag angefertigt. Die Ausarbeitung wurde von Eike C. Schleert (Bachelor of Arts in Steuerrecht)

Ein stiller Gesellschafter kann sich sowohl typisch still als auch atypisch still an einer GmbH beteiligen. Dabei bietet sowohl die atypisch stille Gesellschaft als auch die typisch stille Gesellschaft viele Vorteile bei der Besteuerung. Beispielsweise kann damit der Gewerbesteuerfreibetrag genutzt werden und Vorteile bei der Erbschaftsteuer und der Verlustnutzung realisiert werden. Hierbei wird ein typischer stiller Gesellschafter steuerlich in verschiedenen Punkten anders behandelt als ein atypischer stiller Gesellschafter. Dies gilt

Der Erwerb einer Kapitalgesellschaft, bei der ein Verlustvortrag vorliegt, ist bisher nur eingeschränkt von Vorteil gewesen. Oftmals war es dem Erwerber nur schwer möglich den Untergang des Verlustvortrags zu vermeiden. Der fortführungsgebundene Verlustvortrag bietet nach § 8d KStG nun die Möglichkeit, Verlustvorträge trotz Anteilseignerwechsel besser und einfacher zu nutzen. Welche Besonderheiten in diesem Zusammenhang zu beachten sind, steht im Fokus dieses Beitrags. Aufgrund dieser Praxisrelevanz haben wir zusammen mit der

Wer über den Erwerb einer Immobilie zum Zweck der Vermietung oder Verpachtung nachdenkt, sollte auch die Möglichkeiten kennen, die eine Immobilien-GmbH offeriert. Mit diesem Beitrag informieren wir Sie, welche steuerlichen Vorteile eine solche vermögensverwaltende GmbH Ihnen bieten kann. Weiterhin beleuchtet unser Artikel die Voraussetzungen sowie andere Aspekte, die sich aus der Schaffung einer Immobiliengesellschaft ergeben. Ebenfalls zeigen wir Ihnen, wie sich die laufende Besteuerung der Immobilien-GmbH zusammensetzt und welche Steuerbelastung

Da jeder Mensch nur über ein zeitlich befristetes Leben verfügt, kommt dem Erbrecht eine universelle Bedeutung zu. Früher oder später wird es also auf jeden von uns angewandt. Dabei geht es in erster Linie um die Übertragung eines Nachlasses auf den oder die Erben. Oftmals kommt es dann auch zu einer Aufteilung der Erbschaft unter den Erben. Einerseits kann der Erblasser noch zu Lebzeiten seinen Nachlass per Testament regeln. Dabei

In unserem letzten Artikel hatten wir bereits über das erfolgreiche Klageverfahren beim Finanzgericht zum Verlustvortrag nach § 8c KStG gegen das Finanzamt Bonn-Innenstadt berichtet. Gegenstand war der drohende Untergang des GmbH-Verlustvortrags beim GmbH-Anteilsverkauf. Nun können wir verkünden, dass die Klage erfolgreich auch vor dem Bundesfinanzhof gewonnen wurde. Dies geschah, weil der Beschwerdeführer, das Finanzamt Bonn-Innenstadt, die Beschwerde auf Grund der geringen Erfolgsaussichten zurücknahm. In diesem Artikel fassen wir noch einmal kurz und prägnant alle Fakten

Die Europäische Union gewährt dem Vereinigten Königreich eine erneute Verlängerung bis maximal zum 31. Oktober 2019, um die Bedingungen für einen geordneten Austritt aus der EU zu konkretisieren. Dies ermöglicht Mandanten mit einer UK-Limited erneut, eine grenzüberschreitende Verschmelzung durchzuführen. Dabei wird die englische Limited auf eine deutsche GmbH verschmolzen, sodass die deutsche GmbH alle Vermögensgegenständen sowie Rechte & Pflichten der Limited als Gesamtrechtsnachfolgerin übernimmt. Die Limited erlischt dabei automatisch. Hierzu

Brexit: Großbritannien will raus aus der EU. Damit hat kaum einer gerechnet – vor allem nicht in Deutschland. Die Spekulation um den Verlauf des Brexit und  die nachfolgende Zeit im Anschluss an den Austritt des Vereinigten Königreichs aus der Europäischen sind groß. Insbesondere für international agierende Unternehmen im Bereich des Waren- oder Dienstleistungsaustausches beginnt eine Phase der Unsicherheit. Warten Sie nicht länger und setzten Sie sich jetzt mit zukünftigen Veränderungen auseinander. Aufgrund

Brexit: 29.März 2019. Bei der Einfuhr von Waren aus Großbritannien sowie bei der Lieferung nach Großbritannien werden sich sowohl für Unternehmer als auch für Privatpersonen durch den Austritt aus der EU Konsequenzen ergeben. Als Pendant zu unserem vorherigen Beitrag „Brexit und seine umsatzsteuerliche Folgen für den Unternehmer“ beleuchten wir im nachfolgenden Beitrag die umsatzsteuerlichen Auswirkungen durch den Brexit auf eine natürliche Person. Diesen Beitrag haben wir zusammen mit der FOM-Hochschule  angefertigt.

In einem früheren Beitrag informierten wir über die gesetzliche Verpflichtung zur Anzeige einer Erbschaft oder Schenkung. Diesmal informieren wir über Berechnung, der Erbschaftsteuer, die Steuerklassen und die Freibeträge sowie weitere Aspekte im Zusammenhang mit Erbfallkosten. 1. Freibeträge zur Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer Die Besteuerung eines Erbes oder einer Schenkung erfolgt unter Berücksichtigung eines Freibetrags, der nicht besteuert wird. Es wird also nur der Anteil eines Erbes bzw. einer Schenkung versteuert, der über

Prinzipiell unterliegen Schenkung und Erbschaft nach deutschem Recht der Erbschaftsteuerung. Der Umfang der jährlichen Steuereinnahmen in Deutschland aufgrund von Erbschaften und Schenkungen ist mit EUR 6 Mrd. pro Jahr (= 0,9 Prozent der Gesamtsteuereinnahmen) verhältnismäßig gering; Dennoch kann die Erbschaftsteuer einzelne Erbfälle enorm belasten. Wir informieren Sie als Erben über Ihre Pflicht zur Anzeige einer Erbschaft gegenüber dem Finanzamt nach § 30 ErbStG. Auch zeigen wir bei Schenkungen die Anzeigepflichten für den Schenker

Der Verkauf von Anteilen an Personengesellschaften (GmbH & Co. KG, KG, GbR, oHG und stille Gesellschaft) wird grundsätzlich in vollem Umfang besteuert. Aufgrund hoher Praxisrelevanz haben wir zusammen mit der FOM Hochschule nachfolgenden Beitrag zur Besteuerung von Erlösen aus dem Verkauf von Beteiligungen an Personengesellschaften angefertigt. Dabei liegt der Fokus auf den nutzbaren Möglichkeiten zur Steueroptimierung. Die Ausarbeitung wurde von Klaus Stelzen (Bachelor of Arts in Steuerrecht) nach wissenschaftlichen Kriterien und unter Betreuung

In den Anfangsjahren wird eine unternehmerische Tätigkeit oft in der Rechtsform eines Einzelunternehmens oder in Form einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) ausgeübt. Sobald der unternehmerische Erfolg zunimmt, soll das Kleinunternehmen dann in eine GmbH umgewandelt werden (Gesellschaft mit beschränkter Haftung). Neben der Haftungsbeschränkung hat die GmbH insbesondere Steuervorteile, namentlich den Thesaurierungseffekt (nur ca. 30 % Steuern), Vorteile von Holdingstrukturen und Steuerbegünstigungen für einen GmbH-Verkauf. Die Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine GmbH

Der Verkauf von GmbH-Anteilen ist im deutschten Steuerrecht durch das sogenannte Teileinkünfteverfahren zu 40 % steuerfrei und bietet Ihnen als Veräußerer damit viel Steuervorteile. Bei Holdinggesellschaften erhalten Sie sogar eine 95 % ige Steuerbefreiung. Damit ist der Verkauft von GmbH-Anteilen (auch „Share-Deal“ genannt) für den Verkäufer steuerlich vorteilhafter als der Verkauf der einzelnen Wirtschaftsgüter (auch „Asset-Deal“ genannt). Aufgrund hoher Praxisrelevanz haben wir zusammen mit der FOM Hochschule nachfolgenden Beitrag zu

Das Brexit-Steuerbegleitgesetzes (Brexit-StBG) soll steuerliche Nachteile durch den Brexit vermeiden. Hierin sind zahlreiche Regelungen enthalten, die für den Steuerpflichtigen alle samt eine zusätzliche Absicherung bringen. Allerdings waren im ursprünglichen Referentenwentwurf keine Maßnahmen zur Sicherung der Limited enthalten. Jedoch kam am 21. Februar 2019 kurzfristig doch noch eine Änderung zugunsten der UK-Limited in das Brexit-StBG. Es stellt sich jedoch die Frage, ob diese Maßnahmen die Limited wirklich retten. Hierzu hat unsere Kanzlei

Eine Holdinggesellschaft ist eine leere Kapitalgesellschaft (meist in der Rechtsform der GmbH), die kein operatives Geschäft unterhält. Bei der Holding-GmbH steht in erster Linie das Halten und Verwalten von Beteiligungen an anderen Unternehmen im Vordergrund. Das bedeutet, dass die Holdinggesellschaft nur an anderen Unternehmen (meist ebenfalls in der Rechtsform der GmbH) beteiligt ist.  Dabei handelt es sich juristisch um eine „normale“ GmbH, steuerlich ist die Holding-GmbH jedoch previligiert: Hiezu haben

Dieser Artikel erklärt die Besteuerung von Gewinnausschüttungen (Dividenden) beim Gesellschafter. Hier gibt es deutliche Unterschiede zwischen Gesellschaftern in de Rechtsform der Kapitalgesellschaften (GmbH), Personengesellschaften (GmbH & Co. KG), Einzelunternehmen und Privatpersonen.  Aufgrund dieser Praxisrelevanz haben wir zusammen mit der FOM Hochschule nachfolgenden Beitrag angefertigt. Wir zeigen die relevanten Besteuerungsregeln zur Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer sowie ihre Auswirkungen auf die Höhe der betroffenen Steuern. Darauf basierend weisen wir außerdem auf Möglichkeiten zur

GmbH-Gesellschafter sind täglich dem Risiko der verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) ausgesetzt. Hinzu kommt, dass die Finanzverwaltung übermäßig oft, eine verdeckte Gewinnausschüttung unterstellt. Daher zeigt dieser Artikel die genauen Voraussetzungen und Rechtsfolgen anhand von Gesetzesvorschriften und Beispielen. Außerdem wird die steuerrechtliche Bewertung von Beziehungsgeflechten zwischen einer Muttergesellschaft und ihren Tochtergesellschaften bzw. den Schwestergesellschaften untereinander dargestellt. Aufgrund dieser Praxisrelevanz haben wir zusammen mit der FOM Hochschule nachfolgenden Beitrag angefertigt. Wir erforschen darin die

Gegen die Entscheidung des Finanzamts können Sie mit eine Revision beim Bundesfinanzhof vorgehen. Unsere Steuerberater und Steueranwälte begleiten regelmäßig Revisionsverfahren beim BFH. Hierzu haben wir erst kürzlich zu unserer erfolgreichen Klage beim Finanzgericht Köln (Streitgegenstand: Verlustuntergang nach § 8c KStG) berichtet, wogegen das Finanzamt Bonn nun Revision eingelegt hat. Wir haben beschrieben, dass wir aufgrund der Gesetzesänderung dieses BFH-Verfahren mit aller höchster Voraussicht gewinnen werden. Mit diesem Artikel zeigen wir die

Beschränkt steuerpflichtige Lizenzgeber, Künstler und Aufsichtsräte sind in Deutschland beschränkt steuerpflichtig. Dabei hat der deutsche Kunde bzw. Lizenznehmer für den Ausländer 15 % bzw. 30 % Quellensteuer einzubehalten, anzumelden und abzuführen. Hierbei muss ein besonderes Besteuerungsverfahren beachtet werden: der Steuerabzug nach § 50a Einkommensteuergesetz. Dabei handelt es sich prinzipiell um eine Abgeltungsteuer. Eine weitere Besonderheit daran ist, dass der Schuldner des Entgelts statt der Empfänger die Steuer abzuführen hat. Wir möchten

Im Rahmen unserer Steuergestaltung entwickeln wir Modelle, die zu einem erheblichen Steuervorteil führen. Da es sich hierbei freilich immer um legale Steuermodelle handelt, versucht die Finanzverwaltung diese Steuerstrukturen mit der Argumentations des „Gestaltungsmissbrauchs“ zu verwerfen. Ein Gestaltungsmissbrauch nach § 42 AO liegt jedoch nur dann vor, wenn eine unangemessen Gestaltung gewählt wird. Außerdem kann der Vorwurf des Gestaltungsmissbrauchs immer dann entkräftet werden, wenn unser Mandant einen außersteuerlichen Grund für die gewählte

Wer in Deutschland über private Immobilien verfügt, hat sicherlich schon von der Interessengemeinschaft Haus und Grund Deutschland gehört.Im Januar 2019 hat der regionale Verein Haus- Wohnungs- und Grundeigentümerverein Bonn/Rhein-Sieg e.V. unsere Steuerkanzlei zum Vertrauens-Steuerberater erkoren. Damit steht unsere Kanzlei allen Haus&Grund-Mitgliedern als qualifizierter Berater für Steuerfragen im Immobilienbereich zur Verfügung. Wir geben einen kurzen Überblick über seinen Dachverband, seine Gliederung sowie seine vielfältigen nationalen und internationalen Engagements.  1. Eine Interessengemeinschaft für Immobilieneigentümer und Grundstücksbesitzer Haus &

Normalerweise unterliegen die bei einem privaten Verkauf erzielten Einkünfte der Einkommensteuer. Dies gilt unter anderem auch für den Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilien (z.B. Einfamilienhaus oder Eigentumswohnung). Jedoch wissen nur wenige Immobilienbesitzer, dass auch ein steuerfreier Hausverkauf unter bestimmten Voraussetzungen möglich ist. In diesem Beitrag beleuchten wir, welche Ausnahmen gerade in diesem Zusammenhang dazu bestehen und zeigen dabei Wege auf, um Immobilien steuerfrei zu verkaufen. 1. Steuerfreier Immobilienverkauf allgemein: 10-Jahresfrist

Viele Menschen, die sich mit der Absicht tragen ein Unternehmen zu gründen, fragen sich nach der dazu passenden Rechtsform. Eine Möglichkeit dabei ist die Gesellschaft mit beschränkter Haftung – kurz, die GmbH. Doch was genau steckt dahinter und welche Voraussetzungen bei der Gründung der GmbH gilt es zu beachten? Wie ist die Dauer für die Eintragung im Handelsregister, welches Kapital ist aufzubringen und was kostet die GmbH-Gründung für Notar und

Beim Verkauf der GmbH wird der Veräußerungsgewinn unterschiedlich besteuert. Dies hängt im Wesentlichen davon ab, wer Anteilseigner an der GmbH ist: Privatperson: ca. 25 % Einkommensteuer Einzelunternehmen/Personengesellschaft: meist > 25 % Einkommensteuer + Gewerbesteuer GmbH / Holdinggesellschaft: 1,5 % Körperschaft-/Gewerbesteuer Dabei wird deutlich, dass die Besteuerung im Wesentlichen davon abhängt, wie die Gesellschafterstruktur ist. In den meisten Fällen empfehlen wir, im Voraus eine Holding-GmbH zu gründen, da hierbei nicht nur Veräußerungsgewinne,

In § 8c KStG und § 8d KStG hat der Gesetzgeber geregelt, wie beim Erwerb einer GmbH mit den Verlustvorträgen zu verfahren ist. Prinzipiell wird dabei die Absicht verfolgt, dass der Erwerber diesen Verlustabzug nicht für sich in Anspruch nehmen kann. In diesem Zusammenhang  wurde der Begriff „schädlicher Beteiligungserwerb“ geprägt. Es sind jedoch Ausnahmen vorgesehen, an deren Voraussetzungen es neuerdings zu Veränderungen kam. Wir stellen nachfolgenden 6 Gestaltungsmodelle zur Verlustnutzung im

In late 2018 Germany passed a new law concerning online trade coming into effect on January 1st, 2019. As a consequence, online sellers on Amazon, eBay, or other online trading platforms will have to comply with new Value Added Tax (VAT) regulations in Germany. Sellers need a Tax-Registration and a Germany Tax-ID. Furthermore the have to apply for y Tax-Certifivate to forward sellling on Amazon & Ebay. One of the

Durch das Verlassen Großbritanniens aus der Europäischen Union Ende März 2019 können sich erhebliche steuerliche Konsequenzen bei der Besteuerung von natürlichen Personen ergeben, indem Steuerbefreiungen wegfallen oder es durch das Außensteuergesetz zu erheblichen steuerlichen Auswirkungen kommt. Aufgrund der hohen Praxisrelevanz  haben wir in Zusammenarbeit mit der FOM-Hochschule nachfolgenden Beitrag angefertigt, der sich mit den Auswirkungen des Brexit auf die Besteuerung von natürlichen Personen beschäftigt. Die Ausarbeitung wurde von Herrn Daniel Maurice

Amazon forces his sellers to be tax-registered in Germany and to apply for a German Tax-Certificate including Tax-ID. The reason is a new VAT legislation become effektive on 1st March 2019. Therefore, Amazon sends constant new E-Mails to sellers who have still no Tax-Certificate uploaded to amazon. 1. E-Mail from Amazon Did you receive the following E-Mail from Amazon? „Dear Seller, Amendments to existing German VAT legislation became effective on January 1,

Das internationale Erbschaftsteuerrecht und Schenkungsteuer ist besonders kompliziert. Hier wird zwischen EU/EWR-Sachverhalten und Drittstaaten-Sachverhalten differenziert. Am Beispiel von Großbritannien erklären wir die Unterschiede bei Erbfällen und Schenkungen innerhalb der Europäische Union (= vor dem Brexit) und von Vermögensübertragungen in Drittstaaten (= nach dem Brexit).  Beispielsweise können Steuerbefreiungen zu Wohnimmobilien, Familienwohnheim, sowie zum Betriebsvermögen nicht mehr in Anspruch genommen werden. Die Steuerbefreiung nach § 13c ErbstG für zu Wohnzwecken vermiete Grundstücke

Eine deutsche GmbH kann in eine ausländische Personengesellschaft umgewandelt werden. Das dies klassischerweise per grenzüberschreitender Verschmelzung erfolgt, haben wir bereits in einem anderen Artikel dargestellt. Hier zeigen wir nun den Formwechsel und die Einbringung der GmbH-Anteile in eine Personengesellschaft als Alternative auf. Dabei beziehen wir uns auf das Beispiel der Umwandlung in eine britische Personengesellschaft, da hier die Situation vor dem Brexit (EU-Sachverhalt) als auch nach dem Brexit (Drittstaaten-Sachverhalt) miteinander

Das steuerliche Einlagekonto bei ausländischen Kapitalgesellschaften: Hier gibt es Besonderheiten bei der gesonderten Feststellung des Einlagekontos, bei der Kapitalrückzahlung und Kapitalherabsetzung sowie natürlich bei der Liquidation. Anhand des Beispiels von Großbritannien stellen wir Ihnen die Unterschiede beim steuerlichen Einlagekonto bei EU-Tochtergesellschaften (UK-Limited vor dem Brexit) und Drittstaaten-Tochterkapitalgesellschaft (UK-Limited nach dem Brexit) dar. Dieser Artikel wurde in Zusammenarbeit mit der FOM-Hochschule erstellt. Die Ausarbeitung wurde von Herrn Daniel Maurice Frings (Bachelor of Arts

Eine deutsche GmbH kann ihren Verwaltungssitz ins Ausland verlegen. Steuerlich gibt es jedoch viele Unterschiede zwischen der Sitzverlegung in ein EU-Ausland und der Sitzverlegung in ein Drittland. Diese Unterschiede zeigen wir anhand des Vereinigten Königreichs auf, da die Sitzverlegung nach Großbritannien sowohl als Wegzug in ein EU-Ausland (vor dem Brexit) als auch als Wegzug in ein Drittland (nach dem Brexit) beurteilt werden kann. Der nachfolgende Artikel haben wir in Zusammenarbeit

Deutsche Unternehmen zahlen Lizenzgebühren an Gesellschaften im EU-Ausland und in Drittstaaten. Dabei ist auf Lizenzgebühren grundsätzlich 15 Prozent Quellensteuer nach § 50a EStG einzubehalten. Während bei Lizenzzahlungen an EU-Muttergesellschaften meist die Mutter-Tochter-Richtlinie (§ 50g EStG) hilft, greift bei Drittstaaten-Gesellschaften meist das Doppelbesteuerungsabkommen. Wir zeigen am Beispiel von Großbritannien, wie sich das Quellensteuerabzugsverfahren in EU-Sachverhaltwn (UK vor dem Brexit) und in Drittstaaten-Sachverhalten (UK nach dem Brexit) für Lizenzzahlungen an die englische

Der gefürchtete Brexit rückt immer näher. In gut zwei Monaten steht der mögliche Austritt des vereinigten Königreichs aus der Europäischen Union bevor, und noch immer herrschen Unklarheiten und Unsicherheiten. Über die steuerlichen Folgen und mögliche Gestaltungsalternativen auf Ebene der Limited haben wir bereits in vorherigen Artikeln informiert. Im nachfolgenden Beitrag möchten wir Sie daher über eine mögliche anfallende Wegzugssteuer nach § 6 AStG auf Ebene der Gesellschafter informieren. Dieser Beitrag

Es ist bekannt, dass der Verkauf von Kryptowährungen wie beispielsweise Bitcoins in Deutschland nach einem Jahr steuerfrei ist. Wurden die Botcoins jedoch zwischenzeitlich verliehen (Lending) verlängert dies die Spekulationsfrist auf zehn Jahre. Eine von uns entwickelte Gestaltung bietet die Möglichkeit der steuerfreien Veräußerung. Voraussetzung für den steuerfreien Verkauf von Bitcoins ist dann jedoch, dass der Inhaber ins Ausland zieht. Wie der Wegzug genau funktioniert, damit Sie die Bitcoins im Ausland steuerfrei verkaufen

Harter Brexit oder weicher Brexit? Welche steuerlichen Folgen hat der Brexit für die zugezogenen Limited? Grundsätzlich ist die Rechtsform der britischen Limited äußerst attraktiv, da Sie ähnlich wie eine GmbH haftungsbeschränkt ist und mit wenig Kapital gegründet wird. Bisher profitierten Unternehmen von der Niederlassungsfreiheit der Europäischen Union. Aufgrund dessen wird bis dato die britische Limited mit Verwaltungssitz in Deutschland anerkannt. Durch den voraussichtlichen Austritt des vereinigten Königreichs aus der Europäischen

Die Quellensteuer ist ein sehr wichtiger, aber auch prekärer Themenkomplex. Hiervon sind insbesondere deutsche Unternehmen betroffen, die Lizenzgebühren ins Ausland zahlen. Aber auch Zahlungen an ausländische Künstler, Musiker, Sportler und Aufsichtsräte unterliegen dem Quellensteuereinbehalt nach § 50a EStG. Problematisch hierbei ist jedoch, dass die deutsche Quellensteuer in vielen Fällen zu einer doppelten Steuerbelastung führt. Zur Reduzierung oder zur vollständigen Vermeidung der Quellensteuer benötigen Unternehmen demnach konkrete Strategien. Erfahren Sie in diesem

Im Herzen des Bonner Stadtgebietes liegt der Ortsteil Poppelsdorf. Geprägt von einer eindrucksvollen Historie bietet das Gründerviertel weit mehr als man zu ahnen vermag. Der Emons-Verlag hat sich, unter der literarischen Leitung von Dr. Franz Josef Talbot, in seiner Veröffentlichung „Bonner Südstadt“ im Jahr 2018 den wunderbaren Gegebenheiten, Geschichten und der Entwicklung dieses Stadtgebietes angenommen. Auch das Haus Eltzbacher, eine Villa in Mitten des Quartiers, durfte natürlich nicht fehlen und wurde für die Ausgabe abgelichtet.

Die Hinzurechnungsbesteuerung ist neben der Quellensteuer, der Lizenzschranke und der Wegzugsbesteuerung eines der wichtigsten Instrumente zur Sicherung des Steueraufkommens. Hiermit möchte der Gesetzgeber künstliche Konstellationen vermeiden, die zur reinen Steueroptimierung geschaffen werden. Daher ist es für internationale Unternehmen besonders wichtig, die Fallstricke der Hinzurechnungsbesteuerung zu kennen, um eine unerwartet Besteuerung von deutscher Seite zu vermeiden. 1. Tatbestandsvoraussetzungen Die Hinzurechnungsbesteuerung kommt unter den folgenden Voraussetzungen zur Anwendung: 1.1. Voraussetzung: Inländerbeherrschung Damit

Das Nees – Restaurant, Café, Bar – wurde am 1. Juli 2016 in der Remise des Poppelsdorfer Schlosses in Bonn eröffnet. Im Sommer ist es ein beliebtes Ausflugsziel und wird ganzjährig für Hochzeiten, Betriebsveranstaltungen und andere Festlichkeiten genutzt. Darüber hinaus ist seine ausgezeichnete Küche weit über die Stadtgrenzen von Bonn hinaus bekannt.  1. Die Erben von Dr. Gerhard Schröder Dr. Gerhard Schröder (*11. September 1910 + 31. Dezember 1989), ältester Sohn neben zwei

Online Handel bei Ebay & Amazon: Ab 2019 müssen Verkäufer bei Online-Marktplätzen von ihrem Finanzamt eine Unbedenklichkeitsbescheinigung ausstellen lassen. Damit bestätigt die Finanzverwaltung die steuerliche Registrierung des Händlers. Diese Registrierungsbescheinigung muss der Händler dann bei Amazon & Ebay einreichen, um weiter Produkte verkaufen zu können. Verkäufer, die keine Unbedenklichkeitsbescheinigung vorlegen können oder seinen Steuerzahlungen nicht nachkommen, werden bei Ebay bzw. Amazon gesperrt. Erfahren Sie im nachfolgenden Artikel mehr über die Gesetzesänderungen

Unsere Kanzlei betreut bereits seit dem Jahr 2015 Umwandlungen der englischen Limited in eine deutsche GmbH. Seither haben wir unzählige britische Limiteds in die Rechtsform der deutschen Kapitalgesellschaft überführt. Zudem betreuen wir aktuell viele weitere solcher Umwandlungsvorhaben. Aufgrund unserer Erfahrungen – insbesondere in Anbetracht des aktuellen Stands der Brexit-Verhandlungen – haben wir die richtigen, funktionierenden und verbleibenden Lösungsansätze in diesem Artikel zusammengefasst. Wir haben uns besonders auf die verschiedenen Möglichkeiten

Eine Holdinggesellschaft hat meist die Rechtsform der Kapitalgesellschaft (UG, GmbH oder AG) und ist einfach gegründet. Die klassische Holding-GmbH hat beispielsweise viele Vorteile bei der Besteuerung von Gewinnausschüttungen und dem Verkauf von Tochtergesellschaften. Daher wird die Holding-GmbH besonders oft von Startups genutzt, die einen späteren Exit avisieren. Dieser Beitrag zeigt alle Vorteile und Gestaltungen.  1. Aufbau einer Holding-Struktur In der Regel besteht eine Holdingstruktur aus zwei Gesellschaften mit beschränkter Haftung

In der internationalen Unternehmensbesteuerung ist die Wahl der richtigen Rechtsform entscheidend. Denn Personengesellschaften (z.B. GmbH & Co. KG) werden im internationalen Steuerrecht transparent behandelt, sodass hier starr auf die dahinterstehenden Betriebsstätten abgestellt wird. Im Gegensatz hierzu sind Kapitalgesellschaften (z.B. der GmbH) in jedem Land eigenständige Steuersubjekte und unterliegen der eigenständigen Besteuerung. Hier droht aber häufig das Problem der Wegzugsbesteuerung und Hinzurechnungsbesteuerung.  Aufgrund dieser Praxisrelevanz haben wir zusammen mit der FOM Hochschule

German law changes on April 1st 2019. Sellers on Amazon & Ebay in Germany will need a Clearance Certificate to sell their products after this date. Furthermore, online sellers need an Authorized Representative (= Authorized Domestic Agent) in Germany. Our Tax Consultants help foreign online sellers to receive the required clearance certificate and the registration certificate. Also we offer the service for an Authorized Representative. 1. Clearance Certificate for trading on

Sowohl im Internet als auch von vielen Beratern werden verschiedene Lösungsansätze zur Umwandlung der Limited in eine deutsche GmbH vorgeschlagen. Nachfolgend stellen wir die fünf Modelle vor, die aus deutscher Sicht nicht steuerneutral umgesetzt werden können. Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die verschiedenen Möglichkeiten der Umwandlung der UK-Limited in eine deutsche GmbH spezialisiert. Dabei betrachten wir nicht starr nur die grenzüberschreitende Verschmelzung, sondern beraten auch zu mehreren alternativ Gestaltungen.

Die gewerbliche Infizierung ist in der Praxis von großer Bedeutung. Sie sind Freiberufler und wollen sich zu einer GbR oder Partnerschaft zusammenschließen? Hierbei ist höchste Vorsicht geboten, da bei Überschreitung einer bestimmten Grenze der gewerblichen Einkünfte, die sogenannte „Abfärbetheorie“ greift. Die gewerblichen Einkünfte infizieren die übrigen Einkünfte. So führt beispielsweise ein gewerblicher Handel mit Arzneimitteln bei Ärzten dazu, dass die gesamte Praxistätigkeit als Gewerbebetrieb anzusehen ist und der erwirtschaftete Gewinn

Die gewerbliche Prägung von Personengesellschaften ist ein hoch aktuelles Thema im Einkommensteuerrecht. Haben Sie die höchstrichterlichen Entscheidungen rund um den § 15 EStG im Blick? Eine gewerbliche Prägung muss nicht immer mit negativen Aspekten einhergehen. So kann diese beispielsweise in Fällen der Betriebsaufspaltung sinnvoll eingesetzt werden, um die Steuerverhafteten stillen Reserven dauerhaft zu sichern. Konträr hierzu kann zur Vermeidung einer gewerblichen Prägung beispielsweise ein Kommanditist als Geschäftsführer berufen werden. Unsere Steuerberater

Die GmbH ist eine eigenständige juristische Person der Kapitalgesellschaften, die persönlich ertragsteuerpflichtig ist. Die Gesellschaft besteuert Ihr Einkommen mit der Körperschaftsteuer und ist zusätzlich verpflichtet zur Abgabe einer Gewerbesteuererklärung. Im Gegensatz zu einigen anderen Gesellschaftsformen ist die Entnahme ohne Weiteres aus der GmbH unzulässig. Die Gewinnverteilung erfolgt in Form einer Ausschüttung. Die Höhe der Gewinnausschüttungen werden bei der Gesellschafterversammlung festgelegt. 1. Unternehmensteuern & Jahresüberschuss Zunächst ist festzustellen, dass eine GmbH in Bonn

Durch die Realteilung können die Wirtschaftsgüter der Personengesellschaft steuerneutral übertragen werden. Seit 2017 erlaubt der BFH auch die Abfindung mit einzelnen Wirtschaftsgütern, wenn die Personengesellschaft durch die übrigen Gesellschafter fortgeführt wird. Dadurch ergeben sich für die GmbH & Co. KG, die oHG und GbR nunmehr viele neue Gestaltungen. Aufgrund dieser Praxisrelevanz haben wir zusammen mit der FOM Hochschule nachfolgenden Beitrag nach wissenschaftlichen Kriterien angefertigt.  Inhaltsverzeichnis 1. Einleitung2. Grundlagen der Realteilung von

Das Kölner Start-up Legalbird wurde 2018 gegründet und hilft Kunden bei der Lösung von Rechtsthemen in unterschiedlichen Bereichen.  1. Onlineberatung in Rechtsfragen Legalbird zeichnet sich besonders durch juristische Expertise, starke Onlinekompetenz sowie innovative, computergestützte Automatisierung aus. Dabei stellt die Plattform jedem Rechtssuchenden den richtigen Ansprechpartner zur Verfügung. Diese sind meist auf das jeweilige Themengebiet spezialisierte Rechtsanwälte, die im gesamten Bundesgebiet für die Mandanten von Legalbird tätig werden. Gestartet wurde im Jahr 2018

Pro Jahr verlassen ca. 1 Mio. deutsche Bürger die Bundesrepublik. Dabei werden GmbH-Gesellschafter durch die Wegzugssteuer nach § 6 AStG besteuert. Diese Wegzugsbesteuerung löst einen fiktiven Veräußerungsgewinn in den GmbH-Anteilen des wegziehenden Gesellschafters aus. Maßgebend ist hierzu der gemeine Wert der Anteile.  Aufgrund dieser Praxisrelevanz haben wir zusammen mit der FOM Hochschule nachfolgenden Beitrag angefertigt. Die Ausarbeitung wurde von Larissa Hoss (Bachelor of Arts in Steuerrecht) nach wissenschaftlichen Kriterien und unter

Beim Verkauf einer GmbH kommt es durch § 8c KStG häufig zum Untergang von angesammelten Verlustvorträgen. Die Verluste sind dann steuerlich nicht mehr nutzbar. Hierzu haben wir bereits erläutert, wie Sie gegen § 8c Abs. 1 S. 1 KStG (Verlustuntergang 25%-50%) wegen Verfassungswidrigkeit Einspruch einlegen und wie die Erfolgschancen beim Verlustvortrag beim Finanzgericht und BFH sind. In diesem Artikel zeigen wir Ihnen, wie Sie die Verlustvorträge beim GmbH-Verkauf zusätzlich mit dem

Die atypisch stille Gesellschaft an der GmbH ist wohl eins der attraktivsten Gestaltungsinstrumente im Steuerrecht. Nicht nur die atypisch stille Beteiligung bietet dem Gesellschafter die Vorteile eines Mitunternehmers, sondern auch die Gesellschaft selbst spart bares Geld. Dazu zeigen wir hier, wie Sie den Gewerbesteuer-Freibetrag bei einer atypisch stillen Gesellschaft nutzen. 1. Gewerbesteuer sparen mit der atypisch stillen Gesellschaft Während wir bei der typisch stillen Beteiligung noch auf gewerbesteuerliche Nachteile stoßen,

Beim Wegzug von GmbH-Gesellschaftern ins Ausland, setzt das Finanzamt die Wegzugsteuer nach § 6 AStG fest. Zur Wegzugbesteuerung, der Berechnung der Steuer und Strategien zur Reduzierung dieser, hatten wir bereits informiert. Mit der Entscheidung des EuGH aus dem Jahr 2004 zur französischen Wegzugsteuer wurde die Vorschrift angepasst und bietet Steuerpflichtigen nun die Möglichkeit die Wegzugsteuer stunden zu lassen. In machen Fällen ist sogar der teilweise Erlass der Steuer möglich. Unsere Kanzlei

Beim Erwerb von GmbH-Anteilen (Share-Deal) kann der Kaufpreis grundsätzlich nicht abgeschrieben werden. Außerdem muss der Kaufpreis aus netto-versteuerten Einkommen bezahlt werden. Wir zeigen die Probleme im Detail auf und erläutern drei Gestaltungsmodelle, wie die Fremdkapitalkosten steuerliche abgezogen werden können. Außerdem zeigen wir auf, wie die Tilgungsleistungen erbracht werden können, ohne vorher Kapitalertragsteuer zu entrichten.  Mit diesen drei Gestaltungsmodellen sind erheblichen steuerliche Vorteile verbunden. Aufgrund der Praxisrelevanz haben wir zusammen mit

Auf Lizenzgebühren ins Ausland werden nach § 50a EStG 15 Prozent Quellensteuer einbehalten. Dabei konnten Betriebsausgaben, die mit diesen Lizenzeinnahmen im Zusammenhang standen, bisher nicht abgezogen werden. Dies führte zu einer Besteuerung der Umsätze und nicht der Gewinne. Jedoch hat der EuGH in der Rechtsache FKP Scorpio Konzertproduktionen GmbH entschieden, dass Deutschland solche (Unter-)Lizenzen zum Betriebsausgabenabzug zulassen muss. Anschließend hat der BFH diese Rechtsprechung in Deutschland bestätigt. Nunmehr wendet auch die

Verzieht ein GmbH-Gesellschafter ins Ausland, kommt es zur Anwendung der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG. Die Höhe der Wegzugsteuer richtet sich dabei nach dem Wert des Anteils an der GmbH. Für die Berechnung der Steuer ist daher eine Unternehmensbewertung vorgenommen. Hierzu kommt meistens das vereinfachte Ertragswertverfahren zu Anwendung, welches wie Ihnen nachfolgend genauer darstellen. Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die verschiedenen Möglichkeiten zur Vermeidung der Wegzugsbesteuerung spezialisiert. Dabei arbeiten

Die Definition der Betriebsstätte ist ein Brennpunkt im internationalen Steuerrecht. Die Betriebsstätte hat im nationalen Recht besondere Bedeutung für die Erfassung inländischer Einkünfte nach § 49 EStG. Außerdem unterliegen nur die Gewinne der Gewerbesteuer, die in einer inländischen Betriebsstätte angefallen sind. Zusätzlich ist die Betriebsstätte Kriterium für die Zuweisung von Unternehmensgewinnen im Abkommensrecht. Paradoxerweise wird die Betriebsstätte dabei im nationalen Recht nach § 12 AO anders definiert, als im Recht der

Werden GmbH-Anteile in eine anderen GmbH eingebracht (Anteilstausch i. S. d. § 21 UmwStG), entsteht eine sogenannte Statusverbesserung. Dies liegt darin begründet, dass in dieser Holding-Struktur ein steuerfreier Verkauf möglich wäre. Daher sind die Anteile an der eingebrachten GmbH mit einer siebenjährigen Sperrfrist behaftet. In dieser Zeit führt ein Verkauf der Anteile zur rückwirkenden Einbringungsgewinnbesteuerung (Einbringungsgewinn II). Nun hat der BFH mit seinem Urteil vom 24.01.2018 (Az. I R 48/15) entschieden,

Der Brexit naht. Am 29. März 2019 tritt das Vereinigte Königreich aus der Europäischen Union aus. Im deutschen Steuerrecht und Gesellschaftsrecht hat dies insbesondere Auswirkungen für die englische Limited (Ltd.) mit Verwaltungssitz in Deutschland. Zwischen 8.000 und 10.000 Limiteds droht damit die Auflösung der Haftungsbeschränkung sowie die Besteuerung sämtlicher stiller Reserven.  Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die verschiedenen Möglichkeiten der Umwandlung der UK-Limited in eine deutsche GmbH spezialisiert. Dabei

Sei dem 1. Januar 2018 ist die Lizenzschranke auf Lizenzgebühren innerhalb eines Konzerns anzuwenden. Dabei beschränkt die Lizenzschranke den Betriebsausgabenabzug für Lizenzgebühren an ausländische verbundene Unternehmen. Hierzu haben wir bereits in einem früheren Blogartikel die erheblichen Nachteile der Lizenzschranke für die Besteuerungssituation international tätiger Unternehmen allgemein dargestellt. Nachfolgend werden nun die Steuerauswirkungen an einem konkreten Beispiel, mit Zahlen und Grafik erläutert.  Lizenzzahlung ins Ausland – Typische Konstellation bei der die Lizenzschranke

Sie sind zu dem Entschluss gekommen, dass Sie eine GmbH  kaufen bzw. verkaufen möchten, dann haben Sie bereits eine sehr wichtige Entscheidung getroffen. Die zweite Frage folgt sogleich. In welcher Vertragsform soll das Unternehmen gekauft bzw. verkauft werden? Zur Beantwortung dieser Frage gibt es grundsätzlich zwei Formen. Zum einen im Rahmen eines Asset Deals und zum anderen durch einem Share Deal. Wir zeigen hier die Vorteile und Nachteile des Share

Die Besteuerung von Bitcoins. Ein Thema, mit dem man in der Zeit der Digitalisierung immer häufiger konfrontiert wird. So kommt sicherlich bei vielen Steuerpflichtigen dieses Jahr bei der Einkommensteuerveranlagung die Frage nach der richtigen Besteuerung des Kryptohandels auf. Das Gebiet der Kryptowährungen ist zwar noch sehr jung und volatil, dennoch gibt es in Deutschland bereits einige verbindliche Vorgaben beim Handel und der Besteuerung dieser zu beachten. Im nachfolgenden Artikel möchten

Die Kanzlei JUHN Partner GmbH ist spezialisiert auf komplexe Fragen im Unternehmensteuerrecht. Entsprechend häufig schätzen Unternehmen unsere Beratung bei Betriebsprüfungen und Klageverfahren. So erwirkten wir erst kürzlich beim Finanzgericht Köln für unsere Mandantin (eine GmbH auf dem Pflegesektor) eine eindeutige Entscheidung zum Erhalt der Verlustvorträge nach § 8c KStG. Gegen unseren Sieg hat nunmehr das Finanzamt Bonn-Innenstadt Nichtzulassungsbeschwerde eingereicht, sodass der Fall nun in München durch den Bundesfinanzhof (BFH) zu

Wir beraten Unternehmen und Unternehmer bei der Gründung inländischer und ausländischer Gesellschaften, bei Kapitalerhöhungen, Sitzverlegungen und bei Gewinnausschüttungen oder Liquidationen. Hierzu zählen auch gesellschaftsrechtliche Maßnahmen zur Bestellung und Abberufung von Geschäftsführern und Vorständen. Darüber hinaus beraten wir Geschäftsführer, Vorstände und Aufsichtsräte bei rechtlichen Fragestellungen im Bezug auf die Gesellschaft. Rechtsanwälte für Gesellschaftsrecht in Köln Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die steuerrechtliche Gestaltungsberatung von Unternehmen spezialisiert. Dabei arbeiten unsere Steuerberater und Rechtsanwälte interdisziplinär zusammen.

Regelmäßige Beratungsthemen im Insolvenzrecht: Insolvenzeröffnungsverfahren Insolvenzgründe: Zahlungsunfähigkeit, drohende Zahlungsunfähigkeit und Überschuldung Sicherungsmaßnahmen Ablauf des Insolvenzverfahrens Insolvenzplanverfahren Sanierungskonzepte  

Der Jahresabschluss ist eine Abbildung der wirtschaftlichen Lage zum Ende eines Geschäftsjahres des Unternehmens. Er bildet daher eine wichtige Grundlage für essenzielle unternehmerische Entscheidungen. Dabei umfasst der Begriff „Jahresabschluss“ die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung. Bei Kapitalgesellschaften ist darüber hinaus noch nach § 264 HGB ein zugehöriger Anhang zu erstellen. In mittelgroßen und großen Kapitalgesellschaften ist zudem ein Lagebericht aufzustellen, welcher formal gesehen jedoch kein Bestandteil des Jahresabschlusses ist.

Unsere Rechtsanwälte in Köln sind als Fachanwälte für Handelsrecht & Gesellschaftsrecht zugelassen. Die Anwälte Dr. Sascha Besau und Marius Christian Langenhorst erstellen dabei für Sie sämtliche Verträge im Bereich des Gesellschaftsrechts.  Bei Vertragsverhandlungen ist es wichtig, selbst den ersten Vertragsentwurf zu erstellen. Nur so können Ihre Interessen gesichert werden. Wir beraten bei Vertragsverhandlungen und bereiten Vertragsentwürfe vor. Hierzu zählen beispielsweise: Gesellschaftsverträge für AG, GmbH, GmbH & Co. KG, oHG, KG

Das Kontieren und Erfassen von Buchungsbelegen bildet die Grundlage einer Finanzbuchhaltung und die Quelle für wichtige Informationen über das Unternehmen. Ferner dient die Finanzbuchhaltung der wirtschaftlichen Abbildung der sämtlichen Geschäftsvorfälle. Ferner bieten wir Ihnen mit unserer Buchführung in unternehmerisch essenziellen Entscheidungsfragen eine ertragreiche betriebswirtschaftliche Beratung . Unsere Finanzbuchhaltung assistiert simultan das Fundament für einen qualitativ hochwertigen Jahresabschluss nach den gesetzlichen Vorschriften des Handels- und Steuerrechts sowie nach internationalem Maßstab. Auch

  Wir fertigen Ihre privaten und betrieblichen Steuererklärungen zu allen Steuerarten steueroptimiert an. Bei Bedarf und nach Erteilung einer entsprechenden Vollmacht nehmen wir den folgenden Steuerbescheid vom Finanzamt für Sie entgegen und unterziehen diesen einer eingehenden Prüfung, bevor wir den Steuerbescheid an Sie weiterleiten. Zu den einzelnen Leistungen zählen beispielsweise: Steuererklärungen für Privatpersonen Einkommensteuererklärung Steuererklärungen für Unternehmen Körperschaftsteuererklärung Gewerbesteuererklärung Umsatzsteuerjahreserklärung Steueranmeldungen für Unternehmen Lohnsteueranmeldung Umsatzsteuervoranmeldung Kapitalertragsteueranmeldung Anlassbezogene Steuererklärungen Erbschaftsteuererklärung Schenkungsteuererklärung

  Die Lohnabrechnung und Gehaltsabrechnung gehört zu der Finanzbuchhaltung eines Unternehmens. Die Buchhaltung der Löhne muss sowohl steuerrechtlich als auch sozialversicherungsrechtlich den gesetzlichen Vorschriften entsprechen. Hierfür bieten wir Ihnen den vollen Umfang der Lohn- und Gehaltsabrechnung. An unserem Bonner Kanzleistandort in der Meckenheimer Allee 148 (in unmittelbarer Nähe zum Poppelsdorfer Schloss in Bonn) haben wir unsere Lohnabteilung. Hier erbringen wir für unsere Mandanten umfassende Lohndienstleistungen, wie beispielsweise: Monatliche Lohnabrechnungen Wir

Nicht selten stellt sich in der Praxis heraus, dass die ursprünglich gewählte Rechtsform einer Kapitalgesellschaft nicht mehr die steueroptimal ist. Viele Unternehmen entschließen sich daher, ihr Unternehmen in der Rechtsform eines Einzelunternehmens oder einer Personengesellschaft fortzuführen. Hierbei stellt sich häufig die Frage, ob es aufgrund hoher stillen Reserven insgesamt günstiger ist, die GmbH-Anteile als Share-Deal oder den Betrieb im Rahmen eines Asset-Deals zu veräußern. Aufgrund der Interessensunterschiede zwischen Käufer und

Expatriates Tax Declaration: Tax Consultants in Bonn & Cologne As a general rule, workers from abroad (Expatriates), are also subject to German tax law without restriction, if they have registered their place of residence in Germany. Anyone who is fully taxable in Germany must pay taxes like everyone else. In doubt, this also means that expats also have to submit an tax declaration. However, it is also worthwhile for those

Die Stille Gesellschaft ist im Steuerrecht ein beliebtes Gestaltungsmodell. Bei der Besteuerung wird zwischen der typisch stillen Gesellschaft, und der atypisch stillen Gesellschaft unterschieden. In der Praxis  kommt dabei die atypisch stille Beteiligung besonders häufig vor. Denn hier gelten die Investoren steuerlich als Mitunternehmer und erzielen selbst auch gewerbliche Einkünfte. 1. Die Definition der stillen Gesellschaft Die stille Gesellschaft ist eine Unternehmensform, die sich in die Gruppe der Personengesellschaften einordnet.

Founding a german Company: More and more people find the incentive to start a business in Germany. There are certain reasons for this. The market in Germany is future-proof and offers a high standard of living. In order to maintain this competitiveness, foreign investors or entrepreneurs find the incentive to expand their existing business to Germany or start a new business. Legal Form for a new business There are several

Der Kauf und Verkauf von GmbHs spielt bei mittelständigen Unternehmen eine immer größer Rolle. So sind sie nicht nur bei der eigentlichen Transaktionsstruktur mit der steuerrechtlichen Thematik der richtigen Besteuerung konfrontiert, sondern auch bei der finalen Vertragsgestaltungen. Der Kauf eines Unternehmens erfolgt in der Regel durch einen Asset Deal oder einen Share-Deal. Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die verschiedenen Möglichkeiten zum Kauf und Verkauf von Unternehmen spezialisiert. Dabei arbeiten wir

Steuerhinterziehung wird im deutschen Recht mit Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren oder mit Geldstrafe bestraft. Besonders schwere Fälle werden dabei sogar mit einem Mindestmaß von sechs Monaten mit bis zu zehn Jahren bestraft. Wir zeigen welche Straftaten es gibt, welche Risiken drohen und wie sie diese vermeiden. 1. Steuerstraftaten: Steuerhinterziehung ist der häufigste Anwendungsfall § 369 AO sieht eine Vielzahl von Steuerstraftaten vor. Zwar fällt hierunter auch der sogenannte Bannbruch

Das Finanzamt erhebt Zinsen für verspätete Steuerzahlungen. Diese Nachzahlungszinsen fallen mit stolzen 6% pro Jahr zu Buche. Eine solche Größenordnung ist in den Zeiten der niedrigen Zinsen für Anleger nicht zu rechtfertigen. So sieht das auch der Bundesfinanzhof in seiner Entscheidung aus April 2018. Steuerpflichtige sollten ihre Steuerbescheide durch einen Einspruch anfechten. 1. Bisher erhob das Finanzamt 6 Prozent Nachzahlungszinsen Die Nachzahlungszinsen, die das Finanzamt in Höhe von 6% pro

Schon im März 2019 ist mit dem Vollzug des „Brexit“ zu rechnen. Trotz vorhergesehener Übergangsphase bis zum Jahr 2020, steht der EU-Austritt des Vereinigten Königreiches vor der Tür. Es besteht also Handlungsbedarf für die Limited Companies by Shares (Ltd) mit Verwaltungssitz in Deutschland. Danach wird die UK-Limited in Deutschland nicht mehr als Kapitalgesellschaft anerkannt. Hieraus ergeben sich erhebliche steuerrechtliche und haftungsrechtliche Folgen.  Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die verschiedenen

§ 8c KStG regelte bislang den Untergang von Verlustvorträgen bei Kapitalgesellschaften. Diese Vorschrift sorgte im Fall der Veräußerung einer Kapitalgesellschaft (z.B. einer GmbH) für den Untergang von Verlustvorträgen. Nunmehr hat das Bundesverfassungsgericht die Norm als verfassungswidrig eingestuft, sodass sich die Vorschrift rückwirkend ab dem 1. Januar 2008 ändert. Für Steuerpflichtige und Berater sollten nun die Verluste aus den alten Jahren zurückzuholen sein. Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die verschiedenen Möglichkeiten zur Nutzung

Die Kanzlei JuhnPartner wird Teil der Deutschlandtour 2018 – Die Radrennsportler der 22 besten Teams durchquerten auf der Deutschlandtour 2018 die schöne Stadt Bonn. Auf einer Strecke von insgesamt 737,5 km legten die 132 Profisportler ein spannendes und beeindruckendes Rennen zurück. In Folge der ersten Etappe der 2018er Tour, erreichten die Teilnehmer die Bundesstadt Bonn. Inmitten des Herzens Bonn, an der Adenauerallee, schossen Sie über die Ziellinie zu Ihrem Tageserfolg.  1. Die

Die Lizenzschranke beschränkt ab dem 1. Januar 2018 den Betriebsausgabenabzug für Lizenzaufwendungen. Solche Betriebsausgaben sollen für bestimmte internationale Unternehmenstrukturen nicht mehr abziehbar sein. Folge: Ein höherer steuerlicher Gewinn und eine höhere Steuerbelastung. Um die Betriebsausgaben zu sichern, sollten im Voraus geeignete Maßnahmen getroffen werden. 1. Voraussetzungen für die Lizenzschranke Wenn der neue § 4j EStG zur Anwendung kommt, sind die Betriebsausgaben für den Unternehmer steuerlich nicht abziehbar. Die schädlichen Voraussetzungen

The tax consultant is one of the professional group, whose services almost everyone needs and to which there is a special relationship of trust. Tax consultants support clients in all tax and business issues. We support foreign business and private person. Our Tax-Services The range of activities that tax consultant offer is varied. The consulting services can essentially be described in three categories: Above all, the declaration consultancy included assistance with

Unsere Partner Christoph Juhn wurde in 2018 Gastdozent an der Bundesfinanzakademie in Brühl Als Teil des Bundesministeriums der Finanzen bietet die Bundesfinanzakademie Veranstaltungen für alle jungen Beamtinnen und Beamten an, die sich in Ausbildung zum höheren Dienst befinden. Darüber hinaus führt sie vielfältige Fortbildungen für Führungskräfte in den Finanzämtern, den Mittelbehörden und den obersten Finanzbehörden des Bundes und der Länder durch. Die haupt- und nebenberuflichen Dozenten stammen überwiegend aus der

Wer frühzeitig Geld, Festgeldkonten, Bargeld oder Girokonten unter dem Vorbehalt des Nießbrauchs überträgt, spart mehrt als 70 % Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer. Dies liegt daran, dass der Nießbrauch bei der Schenkungssteuer abgezogen werden kann. Wir zeigen, wie Sie die Steuern sparen! 1. Was ist ein Nießbrauch? Für verschenktes Vermögen erhält der Beschenkte in der Regel sämtliche Eigentumsrechte. Anders beim Nießbrauch: Hier stehen dem Schenkenden noch die Verwaltungsrechte und das Recht auf