Erwerb der eigenen GmbH-Anteile

Video & Transkript

Top Steuerberater Bonn Auszeichnugn von FOCUS MONEY DATEV Digitale Kanzlei 2020 Auszeichnung Handelsblatt bester Steuerberater 2020

Video: GmbH-Anteile kaufen: (Mit-)Gesellschafter abfinden durch Einzug/Erwerb eigener Anteile

In diesem Video erkläre ich Ihnen, was eigene Anteile bei der GmbH sind und wie Sie diese eigenen Anteile nutzen können, um ein Mitgesellschafter auszubezahlen, z.B. weil er aus Altersgründen ausscheidet oder weil es ein lästiger Gesellschafter, den Sie abfinden möchten/ und wie Sie das nutzen können, indem nicht Sie privat aus netto versteuerten Einkommen die Abfindung zahlen, sondern wie Sie einfach die GmbH diese Abfindung zahlen lassen können.

YouTube

Mit dem Laden des Videos akzeptieren Sie die Datenschutzerklärung von YouTube.
Mehr erfahren

Video laden

PGlmcmFtZSBzcmM9Imh0dHBzOi8vd3d3LnlvdXR1YmUtbm9jb29raWUuY29tL2VtYmVkL05PNEFXTkNNR1lBIiB3aWR0aD0iNzUwIiBoZWlnaHQ9IjQyMSIgZnJhbWVib3JkZXI9IjAiIGFsbG93ZnVsbHNjcmVlbj0iYWxsb3dmdWxsc2NyZWVuIj48c3BhbiBkYXRhLW1jZS10eXBlPSJib29rbWFyayIgc3R5bGU9ImRpc3BsYXk6IGlubGluZS1ibG9jazsgd2lkdGg6IDBweDsgb3ZlcmZsb3c6IGhpZGRlbjsgbGluZS1oZWlnaHQ6IDA7IiBjbGFzcz0ibWNlX1NFTFJFU19zdGFydCI+77u/PC9zcGFuPjwvaWZyYW1lPg==

1. Einleitung zum Erwerb der eigenen Anteile

Herzlich Willkommen, Mein Name ist Christoph Juhn, ich bin Steuerberater hier in Köln und unsere Kanzlei hat sich spezialisiert auf das Unternehmenssteuerrecht und wir schauen uns heute an, was eigene Anteile sind.

Stellen Sie sich mal folgende Situation vor Sie haben eine GmbH, an der sind sowohl Sie beteiligt als auch vielleicht Ihr Mitgesellschafter. Sie beide haben einen Anteil von 50 Prozent jeweils. Und es geht nun darum, dass Sie den Mitgesellschafter gerne abfinden wollen würden. Und jetzt gibt es ja im Grunde die Möglichkeit, dass hier Mitgesellschafter Ihnen die Anteile verkauft. Nur dann haben Sie das Problem, dass Sie aus netto versteuertem Einkommen diesen Kaufpreis entrichten müssen. Viel besser wäre ist, wenn die GmbH die Anteile erwirbt.

2. Folgen des Erwerbs der eigenen Anteile

Wenn die GmbH die Anteile erwirbt, was ist das? Dann gibt es zwei Möglichkeiten. Der Mitgesellschafter verkauft seine Anteile an die GmbH, dann ist er raus. Wem gehören dann die Anteile? Ja, die GmbH hat dann Anteile an sich selbst zu 50 Prozent. Dann sagen sie Ja, das ist ja blöd, dann hat die GmbH 50 Prozent an der GmbH und sie haben ja nur 50 Prozent.

Ja, aber im GmbH Gesetz ist geregelt und im Aktiengesetz genauso, dass diese eigenen Anteile weder Stimmrechte haben noch diese eigenen Anteil an Dividenden Bezugsrecht haben.

Kurzum, die stehen in der Bilanzen, haben keine Rechte. Kurzum Ihre 50 Prozent repräsentieren 100 Prozent der Dividenden Ansprüche und 100 Prozent der Stimmrechte. Und damit sind Sie quasi der einzige Gesellschafter der GmbH, ohne ihrem Mitgesellschafter einen Kaufpreis privat zahlen zu müssen. Und jetzt stehen diese eigenen Anteil natürlich in der Bilanz. Das ist bei großen Kapitalgesellschaften gang und gäbe.

3. Erwerb eigener Anteile bei DAX-Konzernen

Schauen Sie sich einmal die Bilanz der Siemens AG an, habe ich letztens noch mit einem Mandanten besprochen. Zu diesem Modell beraten wir relativ viel.

Und da haben wir uns die Bilanz angeschaut. Und selbst bei der Siemens AG, bei allen großen Dax-Unternehmen, jede Aktiengesellschaft. Da sehen Sie in der Bilanz eigene Anteile, die wir gekauft haben, von Aktionären, die Sie jederzeit am Markt wieder verkaufen können und das kann Ihre GmbH auch. Man könnte die Anteile also jederzeit wieder ausgeben, wenn z.B. ein neuer Kollege nachwächst, den Sie mal 10, 20 Prozent dieser Anteile übergeben wollen. Da können Sie quasi parken.

Haben Sie Fragen zum Erwerb…

Haben Sie Fragen zum
Erwerb der eigenen Anteile?

Unsere Kanzlei hat sich hierauf besonders spezialisiert. Vereinbaren Sie jetzt Ihren Beratungstermin mit unseren Steuerberatern und Rechtsanwälten:

office@juhn.com 0221 999 832-10

4. Alternativ: Einzug der eigenen Anteile

Wenn Sie das auf Dauer nicht möchten, dieser Eigenanteil in der Bilanz zu positionieren. Dann können Sie die eigenen Anteile auch einziehen. Der Einzug der Anteile bedeutet, dass auch diese Anteile komplett wegfallen und ihre 50 Prozent automatisch anwachsen auf 100 Prozent.

5. Steuerlicher Vorteil

Und wo ist denn jetzt eine große steuerliche Vorteil? Ja, der steuerliche Vorteil besteht doch darin, dass wenn Sie z.B. 100 Euro zahlen müssten für diese GmbH Anteile, dann müssten Sie 133 Euro aus der Gesellschaft ausschütten, weil diese 133 Euro werden ja bei einer Ausschüttung aus der GmbH mit 25 Prozent Kapitalertragssteuer belastet.

25 Prozent auf 133 sind 33 Euro, sodass bei Ihnen Netto unterm Strich nach der Gewinnausschüttung nach der Besteuerung 100 Euro netto verbleiben. Und diese 100 Euro können Sie dann an Ihren Mitgesellschafter zahlen. Würde hingegen die GmbH diese Anteile kaufen, würden die 133 Euro jetzt einmal das vergleichbar zu machen, wie folgt aufgeteilt werden. Sie zahlen 100 Euro an ihren Mitgesellschafter und unterm Strich bleiben noch 33 Euro übrig, die Sie eben nicht als Kapitalertragssteuer abführen müssen, sondern diese 33 Euro verbleiben Cash in der Gesellschaft und können für neue Investitionen genutzt werden. Das heißt, Sie sparen an dieser Stelle 33 Euro.

6. Zusammenfassung

Und für den Mitgesellschafter ist das steuerlich völlig egal, ob er seine Anteile an die GmbH verkauft oder ob er seine Anteile an den Mitgesellschafter, also an sie, verkauft. Weil aus Sicht des Äußernden GmbH Gesellschafters ist der Erwerber völlig egal. In beiden Fällen generiert er ein Veräußerungsgewinn nach § 17 EStG, der ganz normal zu versteuern ist. Und daran merken Sie, welche großen Vorteile bei den eigenen Anteilen schlummern.

Das funktioniert natürlich nicht, wenn Sie noch keinen Anteil an der GmbH haben, wenn Sie erstmalige eingehen wollen/ Funktioniert das nicht. Da kann nicht die GmbH 100 Prozent vom Alt-Gesellschafter einziehen. Das funktioniert nur, wenn Sie schon mit 20, 30, 40, 50 Prozent an der Gesellschaft beteiligt sind und an Ihren Mitgesellschafter abfinden wollen. Relativ viele Details die man an dieser Stelle beachten muss, insbesondere bei der Bilanzierung nach BilMoG. Das Bundesministerium der Finanzen hat das alles mittlerweile anerkannt. Seit circa fünf Jahren/ ist also eine völlig legale Gestaltung.

Wie wir das dann am besten bei Ihnen umsetzen, dazu beraten wir Sie gerne. Rufen Sie einfach einmal an, die Kontaktdaten nenne ich Ihnen nun hier ein.


Steuerberater für GmbH-Steuerrecht

Unsere Kanzlei hat sich besonders auf die steuerrechtliche Gestaltungsberatung von Unternehmen spezialisiert. Bei der Gestaltung von Unternehmen und Konzernen schätzen Mandanten unser Know-how beispielsweise in folgenden Bereichen:

  1. Allgemeine Beratung zu GmbH-Besteuerung (Gründung, Vermeidung von Betriebsaufspaltungen, Steuerreduktion bei GewinnausschüttungenNutzung von Verlustvorträgen)
  2. Strategische Beratung bei Kapitalgesellschaften (Erwerb eigener Anteiledisquotale GewinnausschüttungOrganschaftHoldingstrukturen etc.)
  3. Steueroptimierte Besteuerung der GmbH
  4. Individueller Rechtsformvergleich zwischen GmbH und GmbH & Co. KG
  5. Umfassende Beratungen im Internationalen Steuerrecht (QuellensteuerabzugWegzugsbesteuerungHinzurechnungsbesteuerung)
  6. Entwicklung individueller Gestaltungsmodelle im internationalen Steuerrecht, beim Unternehmenskauf/-verkauf und bei Umstrukturierungen)

Hierzu stehen Ihnen unsere Steuerberater und Rechtsanwälte an den Standorten Köln und Bonn gerne für eine persönliche Beratung zur Verfügung. Zudem beraten wir deutschlandweit per Telefon und Videokonferenz:

Standort
Köln

Kontakt in Köln

Telefon: 0221 999 832-10
E-Mail: office@juhn.com

Mo.-Fr.: 8:30 bis 18:00 Uhr

Standort
Bonn

unsere Steuerkanzlei

Telefon: 0228 299 748-10
E-Mail: office@juhn.com

Mo.-Fr.: 8:30 bis 18:00 Uhr

Telefon-/ Videokonferenz

Telefon: 0221 999 832-10
E-Mail: office@juhn.com

Mo.-Fr.: 8:00 bis 20:00 Uhr

Blogbeitrag zum Download
Kontakt

Sie lesen diesen Artikel seit : Min.

Sparen Sie Zeit und nutzen Sie direkt unsere Beratung!

Rücksprache mit Christoph Juhn

Oder schreiben Sie uns direkt: